Платится ли налог с дарения бывшей жене
ÐÑли имÑÑеÑÑво пеÑедаеÑÑÑ Ð¼ÐµÐ¶Ð´Ñ ÑÑпÑÑгами по договоÑÑ Ð´Ð°ÑениÑ, нÑжно ли плаÑиÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³? Ðажно ли Ð´Ð»Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð¾Ð±Ð»Ð¾Ð¶ÐµÐ½Ð¸Ñ, какое имÑÑеÑÑво даÑиÑÑÑ Ð¶ÐµÐ½Ðµ или мÑÐ¶Ñ (кваÑÑиÑа, авÑомобилÑ, денÑги)? ÐблагаеÑÑÑ Ð»Ð¸ налогом Ð´Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ñ Ð´Ð°ÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¼ÐµÐ¶Ð´Ñ Ð±ÑвÑими ÑÑпÑÑгами?
ÐаÑение ÑÑпÑÑгÑ: налог
СÑпÑÑг, коÑоÑÑй даÑÐ¸Ñ Ð¸Ð¼ÑÑеÑÑво дÑÑÐ³Ð¾Ð¼Ñ ÑÑпÑÑгÑ, не полÑÑÐ°ÐµÑ Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ð°. Ðо ÑÑпÑÑг, пÑинимаÑÑий в Ð´Ð°Ñ ÐºÐ²Ð°ÑÑиÑÑ (Ð´Ð¾Ð»Ñ ÐºÐ²Ð°ÑÑиÑÑ), дÑÑгÑÑ Ð½ÐµÐ´Ð²Ð¸Ð¶Ð¸Ð¼Ð¾ÑÑÑ, авÑомобилÑ, денежнÑе ÑÑедÑÑва, полÑÑÐ°ÐµÑ Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´ в наÑÑÑалÑной/денежной ÑоÑме. Ðолжен ли одаÑÑемÑй ÑÑпÑÑг заплаÑиÑÑ Ð¿Ð¾Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ð½Ñй налог (ÐÐФÐ)?
ÐблагаеÑÑÑ Ð»Ð¸ налогом Ð´Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ñ Ð´Ð°ÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¼ÐµÐ¶Ð´Ñ ÑÑпÑÑгами
ÐÑÐ²ÐµÑ Ð½Ð° даннÑй вопÑÐ¾Ñ Ð´Ð°ÐµÑÑÑ Ð² пÑнкÑе 18.1 ÑÑаÑÑи 217 ÐРРФ, ÑоглаÑно коÑоÑÐ¾Ð¼Ñ Ð¾ÑвобождаÑÑÑÑ Ð¾Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð¾Ð±Ð»Ð¾Ð¶ÐµÐ½Ð¸Ñ Â«Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ñ Ð² денежной и наÑÑÑалÑной ÑоÑÐ¼Ð°Ñ , полÑÑаемÑе Ð¾Ñ ÑизиÑеÑÐºÐ¸Ñ Ð»Ð¸Ñ Ð² поÑÑдке даÑениÑ, за иÑклÑÑением ÑлÑÑаев даÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð½ÐµÐ´Ð²Ð¸Ð¶Ð¸Ð¼Ð¾Ð³Ð¾ имÑÑеÑÑва, ÑÑанÑпоÑÑнÑÑ ÑÑедÑÑв, акÑий, долей, паев, еÑли иное не пÑедÑÑмоÑÑено наÑÑоÑÑим пÑнкÑом». Ðалее ÑказÑваеÑÑÑ, ÑÑо Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ñ, полÑÑеннÑе в поÑÑдке даÑениÑ, оÑвобождаÑÑÑÑ Ð¾Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð¾Ð±Ð»Ð¾Ð¶ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð² ÑлÑÑае, еÑли даÑиÑÐµÐ»Ñ Ð¸ одаÑÑемÑй ÑвлÑÑÑÑÑ Ñленами ÑемÑи и (или) близкими ÑодÑÑвенниками в ÑооÑвеÑÑÑвии Ñ Ð¡ÐµÐ¼ÐµÐ¹Ð½Ñм кодекÑом РоÑÑийÑкой ФедеÑаÑии.
ÐÑж и жена пÑизнаÑÑÑÑ Ñленами ÑемÑи, поÑÑомÑ, как и в ÑлÑÑае даÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¼ÐµÐ¶Ð´Ñ Ð±Ð»Ð¸Ð·ÐºÐ¸Ð¼Ð¸ ÑодÑÑвенниками, коÑоÑÑми ÑвлÑÑÑÑÑ ÑодиÑели и деÑи, бÑаÑÑÑ/ÑеÑÑÑÑ, дедÑÑки/бабÑÑки и внÑки, налог пÑи даÑении плаÑиÑÑ Ð½Ðµ нÑжно.
Â
Ðалог пÑи даÑении ÑÑпÑÑÐ³Ñ ÐºÐ²Ð°ÑÑиÑÑ, дома, земелÑного ÑÑаÑÑка
ÐаÑÑÑÐ²ÐµÐ½Ð½Ð°Ñ Ð½Ð° кваÑÑиÑÑ Ð¶ÐµÐ½Ðµ Ð¾Ñ Ð¼Ñжа Ñакже не облагаеÑÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð¼, Ñ.е. жена Ñ Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ð° в виде подаÑенной кваÑÑиÑÑ Ð½Ðµ должна плаÑиÑÑ ÐÐФÐ. Ðанное пÑавило дейÑÑвÑÐµÑ Ð¿Ñи даÑении Ð¼ÐµÐ¶Ð´Ñ ÑÑпÑÑгами лÑбой недвижимоÑÑи.
Ðалогообложение пÑи даÑении мÑжем жене авÑомобилÑ
ÐÑли мÑж пеÑÐµÐ´Ð°ÐµÑ Ð¶ÐµÐ½Ðµ по договоÑÑ Ð´Ð°ÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð°Ð²ÑомобилÑ, Ñо жене, пÑинÑвÑей подаÑок, плаÑиÑÑ Ð¿Ð¾Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ð½Ñй налог не нÑжно.
ÐÑжно ли подаваÑÑ Ð´ÐµÐºÐ»Ð°ÑаÑÐ¸Ñ Ð¿Ñи даÑении недвижимоÑÑи, авÑÐ¾Ð¼Ð¾Ð±Ð¸Ð»Ñ ÑÑпÑÑгÑ
Ðена, полÑÑивÑÐ°Ñ Ð² подаÑок недвижимоÑÑÑ, маÑÐ¸Ð½Ñ Ð¾Ñ Ð¼Ñжа, впÑаве не подаваÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²ÑÑ Ð´ÐµÐºÐ»Ð°ÑаÑÐ¸Ñ (ÐиÑÑмо ФÐС РоÑÑии Ð¾Ñ 05.06.2012 â ÐÐ-3-3/1975@).
ÐÑÑÑ Ð»Ð¸ налог пÑи даÑении Ð¼ÐµÐ¶Ð´Ñ ÑÑпÑÑгами денег?
ÐÐ¾Ñ Ð¾Ð´Ñ Ð² виде денежного подаÑка в ÑлÑÑае даÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¼ÐµÐ¶Ð´Ñ ÑизиÑеÑкими лиÑами не Ð¿Ð¾Ð´Ð»ÐµÐ¶Ð°Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð¾Ð±Ð»Ð¾Ð¶ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð½ÐµÐ·Ð°Ð²Ð¸Ñимо Ð¾Ñ Ñого ÑвлÑÑÑÑÑ Ð»Ð¸ даÑиÑÐµÐ»Ñ Ð¸ одаÑÑемÑй Ñленами ÑемÑи и (или) близкими ÑодÑÑвенниками (ÐиÑÑмо ФÐС РоÑÑии Ð¾Ñ 10.07.2012 â ÐÐ-4-3/11325@). То еÑÑÑ Ð¶ÐµÐ½Ð°, полÑÑивÑÐ°Ñ Ð´Ð°Ð¶Ðµ кÑÑпнÑÑ ÑÑÐ¼Ð¼Ñ Ð´ÐµÐ½ÐµÐ³ Ð¾Ñ Ð¼Ñжа в подаÑок, оÑвобождена Ð¾Ñ Ð¾Ð±ÑзанноÑÑи плаÑиÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³.
Ðалог на даÑение бÑвÑÐµÐ¼Ñ ÑÑпÑÑгÑ
ÐоÑма пÑнкÑа 18.1 ÑÑаÑÑи 217 ÐРРФ об оÑвобождении Ð¾Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð¾Ð±Ð»Ð¾Ð¶ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¿Ñи даÑении каÑаеÑÑÑ ÑÑпÑÑгов, ÑоÑÑоÑÑÐ¸Ñ Ð² бÑаке. ÐблагаеÑÑÑ Ð»Ð¸ налогом даÑение бÑвÑей жене или бÑвÑÐµÐ¼Ñ Ð¼ÑжÑ, напÑимеÑ, кваÑÑиÑÑ? ÐÑли бÑак оÑиÑиалÑно ÑаÑÑоÑгнÑÑ Ð½Ð° Ð¼Ð¾Ð¼ÐµÐ½Ñ Ð·Ð°ÐºÐ»ÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð´Ð°ÑÑÑвенной, Ñо жене в Ñазводе пÑидеÑÑÑ Ð¿Ð¾Ð´Ð°ÑÑ Ð´ÐµÐºÐ»Ð°ÑаÑÐ¸Ñ 3-ÐÐФРи заплаÑиÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³ пÑи даÑении кваÑÑиÑÑ Ð±ÑвÑим ÑÑпÑÑгом. ÐÑмеÑим, пÑи даÑении денег Ð¼ÐµÐ¶Ð´Ñ Ð±ÑвÑими ÑÑпÑÑгами обÑзанноÑÑи ÑплаÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð° не возникаеÑ.
Â
Ðалог пÑи даÑении недвижимоÑÑи ÑÑпÑÑÐ³Ñ — ÐÐ
ÐÑли один ÑÑпÑÑг, ÑвлÑÑÑийÑÑ ÐÐ, полÑÑил в подаÑок недвижимоÑÑÑ Ð¾Ñ Ð´ÑÑгого ÑÑпÑÑга, Ñо обÑзанноÑÑи ÑплаÑиÑÑ 13 пÑоÑенÑов Ñакже не возникаеÑ. УказаннÑе Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ñ Ð½Ðµ ÑÑиÑÑваÑÑÑÑ Ð¸Ð½Ð´Ð¸Ð²Ð¸Ð´ÑалÑнÑми пÑедпÑинимаÑелÑми пÑи пÑименении ÑпÑоÑенной ÑиÑÑÐµÐ¼Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð¾Ð±Ð»Ð¾Ð¶ÐµÐ½Ð¸Ñ (ÐиÑÑмо ÐинÑина РФ Ð¾Ñ 24.11.2016 N 03-11-11/69455).
Таким обÑазом, пÑи даÑении Ð¼ÐµÐ¶Ð´Ñ ÑÑпÑÑгами налог плаÑиÑÑ Ð½Ðµ нÑжно. Ðднако еÑли Ð´Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ñ Ð´Ð°ÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð½Ð° кваÑÑиÑÑ (авÑÐ¾Ð¼Ð¾Ð±Ð¸Ð»Ñ Ð¸Ð»Ð¸ дÑÑгое имÑÑеÑÑво) заклÑÑаеÑÑÑ Ð¼ÐµÐ¶Ð´Ñ Ð±ÑвÑими ÑÑпÑÑгами, Ñ Ð¾Ð´Ð°ÑÑемого поÑвиÑÑÑ Ð¾Ð±ÑзанноÑÑÑ ÑплаÑиÑÑ ÐÐФÐ. ÐÐ¾Ñ Ð¾Ð´Ñ Ð² виде денег, пеÑедаваемÑÑ Ð¼ÐµÐ¶Ð´Ñ ÑизиÑеÑкими лиÑами (ÑÑпÑÑгами в бÑаке или ÑазведеннÑми) не облагаÑÑÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð¼ в лÑбом ÑлÑÑае.
ÐпÑбликовал:
Раленко ÐнÑон ÐндÑеевиÑ
ÐоÑква 2022
Как ни странно это звучит, но подарить недвижимость порой намного выгоднее, чем продать ее. Взять, к примеру, ситуацию, когда нужно оформить квартиру на родственника так, чтобы его супруг не мог на нее претендовать.
Разумеется, лучшего варианта, чем дарение, здесь не найти: безвозмездная сделка исключает возникновение совместной собственности у супругов.
А в случае, когда у наследодателя есть нетрудоспособные родственники, дарение стоит рассмотреть в качестве альтернативы завещанию: оно служит надежной защитой от нежелательных наследников.
Но, как часто бывает, за плюсы нужно платить – и в случае с дарением такая плата выражается в виде подоходного налога, который должен заплатить одаряемый.
Правила налогообложения подаренной недвижимости уже не раз менялись. И недавно минувший сентябрь внес в это свою лепту: были утверждены важные поправки в Налоговый кодекс РФ (Федеральный закон от 29 сентября 2022 г. № 325-ФЗ).
1. Сколько придется заплатить получателю подарка в виде недвижимости
Новая статья 214.10, введенная в Налоговый кодекс, гласит:
– налог начисляется с доходов, которые равны кадастровой стоимости недвижимого имущества, переданного в дар.
При этом учитывается кадастровая стоимость по состоянию на тот год, когда собственность на недвижимость была зарегистрирована за одаряемым.
Если по дарственной передана доля в недвижимости, доход рассчитывается в виде соответствующей доли от кадастровой стоимости всего объекта. Эти правила вступают в силу с 1 января 2020 года.
Получив в дар недвижимость, одаряемый должен подать декларацию о доходах и уплатить НДФЛ. Но те случаи, когда эта обязанность с него снимается, по-прежнему действуют.
За подаренную недвижимость не нужно платить налог, если даритель и одаряемый приходятся друг другу:
– близкими родственниками (супруги, дети, родители, внуки, дедушки, бабушки, братья и сестры).
Достаточно подтвердить документально родственные связи, чтобы претензии по уплате НДФЛ были сняты;
– члeнами семьи (т.е. состоят в родственных отношениях и ведут общее хозяйство).
По этому основанию могут быть освобождены от налога и другие родственники, которые не входят в число близких. Например, отчим и пасынок, дядя и племянник.
Читайте также: Реальная история бывшая женаГлавное условие: следует подтвердить совместное проживание и общее хозяйство (сложившиеся семейные отношения).
На сожителей в т.н. «гражданском бpaке» это правило, увы, не распространяется, поскольку с точки зрения закона они не приходятся друг другу родственниками.
2. Сколько придется заплатить одаряемому, если он продаст подаренную недвижимость
Налоговая обязанность возникает, если подаренная недвижимость продается до истечения 3 лет со дня, когда у одаряемого возникло право собственности на нее.
Но и в этом случае одаряемый теперь может снизить налог, который с него причитается, – с помощью новых налоговых вычетов, которые вводятся в НК РФ:
– если, получив недвижимость в дар, собственник уже заплатил в свое время НДФЛ, он может уменьшить свой налогооблагаемый доход за счет той суммы, с которой был уплачен налог.
Например: гражданин заплатил 13%, получив в дар квартиру стоимостью 3 млн рублей. Если он продаст квартиру до истечения 3 лет за те же 3 млн рублей, налог платить не нужно;
– если одаряемый был освобожден от уплаты НДФЛ, он может снизить налог за счет тех расходов, которые понес даритель, приобретая эту недвижимость.
Одно условие: правило не применяется, если даритель возвращал себе НДФЛ с покупки этой недвижимости.
Например: отец купил квартиру за 3 млн рублей и подарил ее сыну, НДФЛ не уплачивался. Сын вскоре продает квартиру за те же 3 млн рублей – и налог он тоже не платит.
Новые правила о налоговых вычетах вступили в силу уже с 29 сентября этого года.
© Сивакова И. В., 2022 г.
Статья обновлена: 4 октября 2020 г.
Автор статьиАфанасьева МаринаНалоговый консультант с 4 летним стажем работы.
Здравствуйте. Я веду колонку на этом сайте про налоги. На этой странице я подробно расписала про налог при дарении. Я буду много повторяться, потому что комментариях задают одни и те же вопросы. Одну и ту же информацию я написала «под разными углами».
Налог при дарении квартиры — это НДФЛ
Никого отдельного налога при дарении нет. Когда гражданину подарили квартиру, значит он получил доход в виде ее стоимости — пп. 7 п. 1 ст. 228 и п. 18.1 ст. 217 НК РФ. С этого дохода и следует оплатить НДФЛ. Подробно о ставке я написала ниже.
Налог при дарении квартиры между близкими родственниками
При дарении квартиры между близкими родственниками налог платить не нужно. Дарители и так не платят налог — почему объяснила ниже. Одаряемые не обязаны платить налог, если им недвижимость подарил близкий родственник — п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
ПОКАЗАТЬ СПИСОК БЛИЗКИХ РОДСТВЕННИКОВ ↓
К близким родственникам относятся:
- супруг;
- родители;
- родные или усыновленные дети;
- дедушки, бабушки по отношению к своим внукам и наоборот;
- родные братья и сёстры, или которые имеют хотя бы одного общего родителя (неполнородные).
ПОКАЗАТЬ ПРИМЕРЫ ↓
Пример №1: Супруги Андрей и Марина подарили квартиру своим детям — сыну Андрею и дочери Оксане. Каждому по 1/2 доли. Никто платит налог не должен.
Пример №2: Олег подарил квартиру своему внуку Артему и его жене Светлане. Каждому по 1/2. Так как Светлана не считается Олегу близким родственником, она должна заплатить налог в 13% от стоимости 1/2 квартиры. Т.е. с подаренной доли.
Небольшое отступление — если нужна бесплатная юридическая консультация, можете в любое время написать онлайн юристу справа, заказать звонок по кнопке слева или сами позвонить (круглосуточно и без выходных): 8 (499) 938-45-78 — Москва и обл.; 8 (812) 425-62-89 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-24-83 — все регионы РФ.
Дарители налог никогда не платят
Запомните, тот кто дарит квартиру или долю в ней — не обязаны платить налог. Дарение — это безвозмездная сделка (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Даритель передает свою квартиру одаряемому просто так, ничего не требуя взамен. Поэтому даритель не получает какого-либо дохода. А раз нет дохода, нет и налога.
НЕ ИМЕЕТ ЗНАЧЕНИЕ: 1) Сколько времени квартира принадлежит дарителю. Не путайте с продажей. При дарении нет минимального срока владения. Чтобы подарить недвижимость, не нужно ждать 3 или 5 лет — подробнее. 2) Кому даритель отдал квартиру — близкому родственнику или постороннему. 3) Является ли даритель гражданином РФ или другой страны и где он проживает. Даритель ничего не платит. Точка.
Налог платят только одаряемые
Одаряемые — это те, кому подарили недвижимость. Никто не освобождается от уплаты или сокращении налога — ни пенсионер, ни инвалид, ни сирота. Нет никаких льгот.
За несовершеннолетних налог оплачивают их родители (опекун/попечитель) — п. 2 ст. 27 НК РФ и п. 1 ст. 28 ГК РФ.
В каких случаях одаряемые не обязаны платить налог
Как и писала выше, одаряемые не обязаны платить налог, если им квартиру подарили близкие родственники — п. 18.1 ст. 217 НК РФ. И без разницы живет ли одаряемый в РФ, какое у него гражданство, резидент он или нет. Если получили квартиру в дар от близкого родственника, никогда налога не платишь.
ПОКАЗАТЬ СПИСОК БЛИЗКИХ РОДСТВЕННИКОВ ↓
К близким родственникам относятся:
- супруг;
- родители;
- родные или усыновленные дети;
- дедушки, бабушки по отношению к своим внукам;
- родные братья и сёстры, или которые имеют хотя бы одного общего родителя (неполнородные).
ПОКАЗАТЬ ПРИМЕРЫ ↓
Пример №1: Супруги Андрей и Марина подарили квартиру своим детям — сыну Андрею и дочери Оксане. Каждому по 1/2 доли. Никто платит налог не должен.
Пример №2: Олег подарил квартиру своему внуку Артему и его жене Светлане. Каждому по 1/2. Так как Светлана не считается Олегу близким родственником, она должна заплатить налог в 13% от стоимости 1/2 квартиры. Т.е. с подаренной доли.
Если одаряемому не нужно платить налог (при дарении от близкого родственника), ему не нужно подавать декларацию о доходах в налоговую инспекцию — п. 4 ст. 229 НК РФ. Но часто налоговый инспектор может пригласить одаряемого (письмом или по телефону), чтобы тот доказал, что получил в дар недвижимость именно от близкого родственника. В этом случае одаряемому нужно принести в налоговую инспекцию оригинал договора дарения и копии документов, доказывающие родство.
Если договор дарения оформлялся у нотариуса, он сам обязан в течение 5 дней подать договор и документы о родстве в налоговую инспекцию — п. 6 ст. 85 НК РФ.
Ставка налога
Напоминаю, никакого отдельного налога при дарении нет. Когда гражданину подарили квартиру, он получил доход в виде ее стоимости. С этого дохода и следует оплатить НДФЛ.
НДФЛ для резидентов РФ равен 13% — п. 1 ст. 224 НК РФ. Это те, кто находится в России минимум 183 дня за последние 12 месяцев — п. 2 ст. 207 НК РФ. Если меньше, гражданин считается нерезидентом. НДФЛ для нерезидентов равен 30% со стоимости подарка — п. 3 ст. 224 НК РФ. Здесь не играет никакой роли наличие или отсутствие гражданство РФ. Главное, количество дней проживания в стране.
С какой стоимости квартиры считать налог
НДФЛ можно считать только с кадастровой или рыночной стоимости подаренной квартиры — п. 6 Обзора судебной пpaктики, который утвержден Верховным судом РФ 21 октября 2015 года. В договоре дарения можно указать или кадастровую стоимость, или рыночную, или вообще не указывать. О рыночной стоимости написала ниже.
Если в договоре дарения не указана стоимость квартиры, налог следует считать с кадастровой стоимости. В налоговую инспекцию можно принести справку о кадастровой стоимости и оплатить с нее 13%. Например, тетя подарила свою квартиру своим племянникам — Дмитрию и Татьяне. Получилось каждому по 1/2 доли. Тетя не считается близким родственником, значит Дмитрий и Татьяна должны заплатить налог. Кадастровая стоимость квартиры — 5,2 млн рублей. У каждого налог получается по 13% * (5,2 млн / 2) = 338 тыс.руб.
С рыночной стоимостью все сложнее. Одаряемые и дарители не имеют право вписать в договор какую-либо стоимость и сказать налоговому инспектору, что эта рыночная. Ее может определить только независимый оценщик, который имеет для этого специальную лицензию и является члeном СРО. Отчет об оценке стоит от 2 до 5 тысяч рублей.
Если считаете, что кадастровая стоимость квартиры сильно завышена, можно заказать оценку. Например, про тех же Дмитрия и Татьяну. Кадастровая стоимость квартиры была 5,2 млн рублей. До сделки они вместе с тетей обратились к оценщику. Рыночную стоимость квартиры он оценил в 4,7 млн рублей. Эту стоимость они и вписали в договор дарения. Оценка стоила одаряемым 4 тыс.руб. Вместе с остальными документами в налоговую инспекцию подали отчет об оценке. Получается Дмитрий и Татьяна заплатят по: 13% * (4,7 млн / 2) = 305,5 тыс.руб. Каждый сэкономил по 30,5 тыс.руб.
Не указывайте в договоре дарения инвентаризационную стоимость квартиры
Инвентаризационная стоимость ниже кадастровой и рыночной. Поэтому многие вписывают эту стоимость в договор дарения, чтобы заплатить меньше налога.
На пpaктике инвентаризационная стоимость не принимается ни налоговыми инспекторами, ни судами в случае спора. Даже если получится заплатить с нее, после проверки инспектор составит акт о привлечении одаряемого к ответственности. В акте укажет, что налог следовало заплатить с кадастровой или рыночной стоимости. Обычно с кадастровой, потому что инспектору определить ее проще. Если инспектор решит с именно рыночной, сначала закажет оценку и потом на ее основе составит акт. В итоге одаряемому к оплате доначислят налог, пени и штраф. Если одаряемый потом пойдет в суд, он будет не на его стороне. В доказательство я ниже вставила несколько судебных решений. Обязательно их прочтите.
УКАЗАЛИ ИНВЕНТАРИЗАЦИОННУЮ СТОИМОСТЬ, НО НАЛОГОВАЯ ПОСЧИТАЛА С КАДАСТРОВОЙ ↓
В 2014 году Назаровой подарили квартиру. Подарила ей тетя. В договоре дарения никакую стоимость квартиры не указывали. Назарова не знала, что должна заплатить налог, поэтому через год ей налоговая прислала уведомление об оплате. В 2015 году она подала декларацию 3-НДФЛ, где указала инвентаризационную стоимость подаренной квартиры – 1,1 млн руб. Для этого она брала справку в БТИ. И заплатила налог – НДФЛ в размере 13% от 1,1 млн , т.е. 143 тыс.руб.
Позже налоговая инспекция провела камеральную проверку и выявила нарушение. Проверяющий посчитал, что Назарова должна была заплатить налог с кадастровой стоимости квартиры на дату сделки, а не инвентаризационной. Кадастровая стоимость оказалась выше инвентаризационной. Поэтому на Назарову составили акт о привлечении к ответственности — доначистили НДФЛ с разницы кадастровой и инвентаризационной стоимости квартиры + пени и штраф.
Назарова не согласилась с актом, поэтому подала жалобу в налоговую инспекцию. Но жалобу оставили без удовлетворения. После этого Назарова обратилась в суд.
Читайте также: Бизнес бывшей жены путинаПреображенский районный суд Москвы (Решение по делу №02а-7112/2016): Налоговая инспекция права что посчитала налог с кадастровой стоимости.
Суд указал, что в Налоговом кодексе четко не написано с какой стоимости нужно платить налог при дарении недвижимости. Но есть Обзор судебной пpaктики Президиума Верховного Суда Российской Федерации 21.10.2015 года. В п. 6 Обзора указано, что может считаться или рыночная стоимость квартиры, которую определил оценщик с лицензией, или кадастровая. Инвентаризационную стоимость можно указывать, только если нет данных о кадастровой стоимости.
Поэтому суд решил, что Назарова не права, когда посчитала налог с инвентаризационной стоимости. Ей нужно доплатить НДФЛ, еще оплатить пени и штраф. Назарова подала апелляцию.
Московский городской суд (Определение №33а-890/2017): Районный суд полностью прав, поэтому апелляционную жалобу от Назаровой оставить без удовлетворения.
ОДАРЯЕМЫЙ ВООБЩЕ НЕ СТАЛ ПЛАТИТЬ НАЛОГ. НАЛОГОВАЯ ПОСЧИТАЛА НАЛОГ С КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ ↓
В феврале 2014 года одаряемому подарили 1/6 долю в квартире. Даритель был ему не близким родственником. Но одаряемый до 15 июля 2015 года не заплатил налог с дарения. Причину не указали. Налоговая провела выездную проверку одаряемого и в июне 2016 года вынесла решение о привлечении его к ответственности. Инспектор определил налог с кадастровой стоимости подаренной доли. Потребовали заплатить налог в 430 тысяч рублей, пени в 46 тысяч и штрафа в 10 тысяч.
Одаряемый не согласился с решением, и подал жалобу в налоговую инспекцию. Жалобу оставили без удовлетворения. Поэтому он подал в суд.
На суде одаряемый просил посчитать налог не с кадастровой стоимости доли, а с рыночной. Предоставил отчет об оценке о рыночной стоимости доли на дату дарения. Просил пересчитать налог и штрафы, потому что в отчете оценки рыночная стоимость оказалась меньше кадастровой.
Тверской районный суд города Москвы (Решение по делу №2а-2057/2017): Налоговая инспекция права, что посчитала налог с кадастровой стоимости. Даже если одаряемый предоставил отчет о рыночной.
Суд указал, что в Налоговом кодексе четко не написано с какой стоимости нужно платить налог при дарении недвижимости. Но есть Обзор судебной пpaктики Президиума Верховного Суда Российской Федерации 21.10.2015 года. В п. 6 Обзора указано, что может считаться с кадастровой стоимости.
Суд решил, что налоговая все правильно посчитала. Одаряемый не стал подавать апелляцию.
Как оформляется дарение квартиры в 2020 году.
Как оплатить налог
После регистрации сделки дарения, одаряемый (он же новый собственник) должен до 30 апреля следующего года подать декларацию 3-НДФЛ и документы на квартиру. И до 15 июля заплатить налог. Иначе будут штрафы и пени.
Например, одаряемому подарили квартиру в 2017 году. Он должен до 30 апреля 2018 года подать декларацию 3-НДФЛ за 2017 год и заплатить налог до 15 июля 2018 года.
Если одаряемый несовершеннолетний, подавать налоговую декларацию и заплатить налог должны их родители (опекуны/попечители) — п. 2 ст. 27 НК РФ и п. 1 ст. 28 ГК РФ.
Теперь сама инструкция:
- Одаряемый должен заполнить налоговую декларацию о доходах и расходах (3-НДФЛ) за тот год, когда подарили квартиру. На официальном сайте ФНС есть форма декларации 3-НДФЛ. Еще можно на компьютер установить программу по заполнению этой декларации.
В декларации в разделе доходов нужно самостоятельно указать стоимость подаренной квартиры — кадастровую или рыночную по отчету оценки.
- Потом одаряемый должен посетить налоговую инспекцию по месту своей постоянной прописки/регистрации — п. 3 ст. 228, п. 2 ст. 229, п. 1 ст. 83 и ст. 11 НК РФ. И подать следующие документы:
- Заполненную декларацию 3-НДФЛ;
- Свой паспорт РФ;
- Документ, подтверждающий право собственности на квартиру. С 2017 года данным документом является Выписка из ЕГРН. Свидетельства о регистрации права отменены и не выдаются с июля 2016 года. Как получить выписку из ЕГРН на квартиру;
- Договор дарения;
- Акт приема-передачи квартиры. Если его нет, достаточно договора дарения;
- Если налог решил платить с рыночной стоимости, отчет об оценке на дату дарения.
- Одаряемому дадут квитанцию по оплате. Налог нужно оплатить до 15 июля.
- Квитанцию с суммой налога оплатить в отделении любого банка.
Если у одаряемого проблемы с деньгами и не может своевременно оплатить налог, есть возможность подать заявление на отсрочку или рассрочку по оплате — ст. 64 НК РФ. Решение о предоставлении такой льготы будет на усмотрение налоговой инспекции.
Что будет если не платить налог
Подача декларации и оплата налога — это обязанность одаряемого (п. 1 ст. 229 НК РФ). Даже если одаряемый не знал о налоге или не получал какие-либо уведомления — все равно будет штраф за несвоевременную оплату.
Налоговая инспекция оформит на одаряемого сначала акт о налоговых правонарушениях, потом решение о привлечении к ответственности по ним. Инспектор сам посчитает сколько одаряемый должен заплатить налога — обычно это 13% с кадастровой стоимости подаренной квартиры. Плюс назначит размер пени и штрафа.
Если не подать декларацию до 30 апреля, будет штраф в 5% от суммы неоплаченного налога за каждый месяц просрочки — п. 1 ст. 119 НК РФ. Срок начинается с 1 мая.
Если не оплатить налог до 15 июля, будет штраф в 20% от суммы неоплаченного налога — п. 1 ст. 122 НК РФ. Еще будет пеня — 1/300 от ставки рефинансирования Центрального банка РФ — п. 1. ст. 75 НК РФ.
В СМИ просочилась очень болезненная новость. Не стало Анны Кастельянос (Анны Каст), всегда веселой и......
07 05 2024 8:13:52
Свою 7-летнюю дочь Полину звездная пара скрывала с самого ее рождения. Даже на странице в......
06 05 2024 0:38:47
Вся страна переживает за здоровье 48-летней Анастасии Заворотнюк, которая борется с неизлечимым oнкoлoгическим заболеванием в......
05 05 2024 19:18:29
В последнее время Павел Прилучный то и дело попадает в объективы папарацци в компании с......
04 05 2024 15:37:10
Социальные сети — это не только место, где можно делиться своими фото и видео, но......
03 05 2024 14:50:28
Кто из нас не мечтал о путешествиях? А представляете ли вы, как можно объехать все......
02 05 2024 11:17:40
Бывшая солистка группы «ВИА Гра», очаровательная певица Анна Седокова переживает сложные времена. Анна признается, что......
01 05 2024 18:35:22
Каждый раз Марат Башаров с огромным удовольствием публикует снимки со своим сыном Марселем, которого ему......
30 04 2024 18:50:21
37-летний шоумен Гоген Солнцев продолжает делиться в сети подробностями своей семейной жизни с 63-летней Екатериной......
29 04 2024 0:41:49
Народный артист РФ и Северной Осетии Николай Цискаридзе уже давно считается пенсионером. Ему всего 45......
28 04 2024 19:53:58
- «Анну Каренину» давно читала?Когда героине одного известного американского фильма муж надумал изменить с отвязной попутчицей по круизному лайнеру, героиня спокойно сказала: «Что бы ты ни сделал, я отвечу адекватно». Взяла да и с......
27 04 2024 22:25:35
Инна Воловичева считает: «Если бы не «ДОМ-2», я бы так и осталась толстой и никому......
26 04 2024 20:27:27
Алла Борисовна Пугачева объявила о своем апрельском юбилейном концерте и сразу же дала понять, что......
25 04 2024 21:38:10
Елена Ваенга ворвалась на музыкальный Олимп отечественной эстрады в 2005 году. Публика признала исполнительницу после выхода в свет ее альбома "Белая птица", песни из которого мгновенно стали популярными. С тех пор ее творчество и личная жизнь не......
24 04 2024 0:23:29
В свои 47 лет звезда 90-х Наталья Сенчукова выглядит как дeвoчка. Недавняя фотография певицы в......
23 04 2024 15:49:13
Не все звезды могут много времени посвящать своим наследникам. Кто-то на первое место ставит карьеру,......
22 04 2024 13:44:24
Не всегда дети звездных родителей растут в мире и согласии. Например, дочь Марии Распутиной от......
21 04 2024 18:44:41
18-летняя Александра Будникова, дочь одного из телеведущих Первого канала, оказалась в центре громкого скандала. Девушку,......
20 04 2024 7:10:24
Знаменитый модельер Валентин Юдашкин имеет двоих внуков. Их зовут Анатолий и Аркадий. Братья родились в......
19 04 2024 4:10:46
Евгений Петросян и Елена Степаненко оформили официальный развод два года тому назад, однако разделить совместно......
18 04 2024 14:33:51
15-ый юбилейный международный фестиваль «Легенды Ретро FM» посетили самые яркие звезды 80-х и 90-х: «Иванушки......
17 04 2024 2:32:14
Иногда в жизни наступают переломные моменты, которые выбивают землю из-под ног. Нужны силы, чтобы заново......
16 04 2024 3:30:13
Как оказалось, финалист шоу «Голос. Дети» Ержан Максим продолжает общаться с дочкой Алсу — Микеллой......
15 04 2024 6:19:24
В начале апреля зрители программы «Место встречи» на канале НТВ были немало удивлены странным поступком......
14 04 2024 17:29:53
Состояние 48-летней Анастасии Заворотнюк продолжает оставаться тяжелым. Как сообщают средства массовой информации со ссылкой на......
13 04 2024 15:28:10
Ранним утром 9 ноября оперативники и спасатели вытащили из реки Мойки доцента СПбГУ Олега Соколова.......
12 04 2024 15:51:47
В середине марта театральная общественность проводила в последний путь всенародно любимого артиста и знаменитого режиссера......
11 04 2024 10:32:45
Николай Петрович Караченцов выступал на сцене театра «Ленком» с 1967 года. Это было знаковое и......
10 04 2024 7:36:44
Супруга Константина Эрнста предпочитает не афишировать подробности семейной жизни. Только недавно стали известны имена дочерей,......
09 04 2024 7:10:26
В конце ноября стало известно о разрыве Прохора Шаляпина и Виталины Цымбалюк-Романовской. Теперь же, сам......
08 04 2024 19:17:33
Все чаще в СМИ муссировались слухи о тайной свадьбе телеведущей Юлии Барановской со своим давним......
07 04 2024 12:12:47
Бывший водитель Анастасии Волочковой уже несколько месяцев находится под следствием. Жена Александра Скиртача не намерена......
06 04 2024 8:13:26
Многие звезды начало года проводят на жарких островах. Загорают, много гуляют и посещают множество интересных......
05 04 2024 13:51:28
Любовный треугольник, состоящий из мужчины, жены и любовницы-разлучницы, уже давно стал притчей во языцех. Стоит ли винить женщину, которая полюбила несвободного представителя сильного пола? Вопрос, как говорится, любопытный.Однако ещё любопытнее варианты разв......
03 04 2024 9:24:22
Съемки, презентации, премьеры – рабочий день Сергея Безрукова расписан буквально по минутам. На последнем фестивале......
02 04 2024 12:29:56
Нынешнюю супругу шоумена зовут Антонина Чеботарева. Она родом из Нальчика, дата рождения — 09.04.1982. В школе училась на «отлично», параллельно занималась спортом. Имеет разряд по легкой атлетике, победитель соревнований местного уровня. В юности Тоня пере......
01 04 2024 12:50:12
На личной странице в социальной сети Instagram ведущий Андрей Малахов спародировал поп-короля Филиппа Киркорова, который......
31 03 2024 18:28:45
14 июля на Исторической сцене Большого театра состоялся гала-концерт мировых оперных звезд, посвященный окончанию Чемпионата......
30 03 2024 17:47:33
О том, что его усыновили, Сергeй Зверев-младший узнал случайно, в пылу семейной ссоры. С тех......
29 03 2024 16:42:26
Слухи о романтических отношениях Нино Нинидзе и разведенного Максима Виторгана давно витали в Сети, но......
28 03 2024 8:32:44
Никто из поклонников Евгения Петросяна не сомневался, что его молодая помощница Татьяна Брухунова сделала отличную......
27 03 2024 17:22:32
Этот год выдался подлинно триумфальным для российского хоккеиста Александра Овечкина. Недавно он с гордостью поднимал......
26 03 2024 12:34:11
Многие помнят эффектную блондинку Ульяну Цейтлину, которая была звездой главных светских мероприятий Москвы двухтысячных. С......
25 03 2024 14:27:28
Звезда шоу «Голос» Микелла Абрамова выпустила новый клип под названием «Не твоя». Ролик снимали прямо......
24 03 2024 5:35:13
Два года назад не стало певца из ансамбля «Верасы» Александра Тихановича. Он скончался в возрасте......
23 03 2024 7:55:21
Бессменный резидент Comedy Club Гарик Мартиросян нередко отпускает колкие шутки в адрес звезд отечественного шоу-бизнеса.......
22 03 2024 2:57:42
Популярная певица Анастасия Стоцкая впервые за долгое время решилась на откровенное интервью в провокационной программе......
21 03 2024 15:55:59
Гарик Харламов развелся с Кристиной Асмус совсем недавно, а именитому комику уже приписывают роман с......
20 03 2024 13:38:51
Дени Вильнев (Denis Villeneuve) – франко-канадский кинорежиссёр и сценарист. Его фильмография насчитывает почти 20 короткометражных и полнометражных фильмов....
19 03 2024 20:53:57
Еще:
Подробности -1 :: Подробности -2 :: Подробности -3 :: Подробности -4 ::