Платится ли налог с дарения бывшей жене
ÐÑли имÑÑеÑÑво пеÑедаеÑÑÑ Ð¼ÐµÐ¶Ð´Ñ ÑÑпÑÑгами по договоÑÑ Ð´Ð°ÑениÑ, нÑжно ли плаÑиÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³? Ðажно ли Ð´Ð»Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð¾Ð±Ð»Ð¾Ð¶ÐµÐ½Ð¸Ñ, какое имÑÑеÑÑво даÑиÑÑÑ Ð¶ÐµÐ½Ðµ или мÑÐ¶Ñ (кваÑÑиÑа, авÑомобилÑ, денÑги)? ÐблагаеÑÑÑ Ð»Ð¸ налогом Ð´Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ñ Ð´Ð°ÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¼ÐµÐ¶Ð´Ñ Ð±ÑвÑими ÑÑпÑÑгами?
ÐаÑение ÑÑпÑÑгÑ: налог
СÑпÑÑг, коÑоÑÑй даÑÐ¸Ñ Ð¸Ð¼ÑÑеÑÑво дÑÑÐ³Ð¾Ð¼Ñ ÑÑпÑÑгÑ, не полÑÑÐ°ÐµÑ Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ð°. Ðо ÑÑпÑÑг, пÑинимаÑÑий в Ð´Ð°Ñ ÐºÐ²Ð°ÑÑиÑÑ (Ð´Ð¾Ð»Ñ ÐºÐ²Ð°ÑÑиÑÑ), дÑÑгÑÑ Ð½ÐµÐ´Ð²Ð¸Ð¶Ð¸Ð¼Ð¾ÑÑÑ, авÑомобилÑ, денежнÑе ÑÑедÑÑва, полÑÑÐ°ÐµÑ Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´ в наÑÑÑалÑной/денежной ÑоÑме. Ðолжен ли одаÑÑемÑй ÑÑпÑÑг заплаÑиÑÑ Ð¿Ð¾Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ð½Ñй налог (ÐÐФÐ)?
ÐблагаеÑÑÑ Ð»Ð¸ налогом Ð´Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ñ Ð´Ð°ÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¼ÐµÐ¶Ð´Ñ ÑÑпÑÑгами
ÐÑÐ²ÐµÑ Ð½Ð° даннÑй вопÑÐ¾Ñ Ð´Ð°ÐµÑÑÑ Ð² пÑнкÑе 18.1 ÑÑаÑÑи 217 ÐРРФ, ÑоглаÑно коÑоÑÐ¾Ð¼Ñ Ð¾ÑвобождаÑÑÑÑ Ð¾Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð¾Ð±Ð»Ð¾Ð¶ÐµÐ½Ð¸Ñ Â«Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ñ Ð² денежной и наÑÑÑалÑной ÑоÑÐ¼Ð°Ñ , полÑÑаемÑе Ð¾Ñ ÑизиÑеÑÐºÐ¸Ñ Ð»Ð¸Ñ Ð² поÑÑдке даÑениÑ, за иÑклÑÑением ÑлÑÑаев даÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð½ÐµÐ´Ð²Ð¸Ð¶Ð¸Ð¼Ð¾Ð³Ð¾ имÑÑеÑÑва, ÑÑанÑпоÑÑнÑÑ ÑÑедÑÑв, акÑий, долей, паев, еÑли иное не пÑедÑÑмоÑÑено наÑÑоÑÑим пÑнкÑом». Ðалее ÑказÑваеÑÑÑ, ÑÑо Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ñ, полÑÑеннÑе в поÑÑдке даÑениÑ, оÑвобождаÑÑÑÑ Ð¾Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð¾Ð±Ð»Ð¾Ð¶ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð² ÑлÑÑае, еÑли даÑиÑÐµÐ»Ñ Ð¸ одаÑÑемÑй ÑвлÑÑÑÑÑ Ñленами ÑемÑи и (или) близкими ÑодÑÑвенниками в ÑооÑвеÑÑÑвии Ñ Ð¡ÐµÐ¼ÐµÐ¹Ð½Ñм кодекÑом РоÑÑийÑкой ФедеÑаÑии.
ÐÑж и жена пÑизнаÑÑÑÑ Ñленами ÑемÑи, поÑÑомÑ, как и в ÑлÑÑае даÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¼ÐµÐ¶Ð´Ñ Ð±Ð»Ð¸Ð·ÐºÐ¸Ð¼Ð¸ ÑодÑÑвенниками, коÑоÑÑми ÑвлÑÑÑÑÑ ÑодиÑели и деÑи, бÑаÑÑÑ/ÑеÑÑÑÑ, дедÑÑки/бабÑÑки и внÑки, налог пÑи даÑении плаÑиÑÑ Ð½Ðµ нÑжно.
Â
Ðалог пÑи даÑении ÑÑпÑÑÐ³Ñ ÐºÐ²Ð°ÑÑиÑÑ, дома, земелÑного ÑÑаÑÑка
ÐаÑÑÑÐ²ÐµÐ½Ð½Ð°Ñ Ð½Ð° кваÑÑиÑÑ Ð¶ÐµÐ½Ðµ Ð¾Ñ Ð¼Ñжа Ñакже не облагаеÑÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð¼, Ñ.е. жена Ñ Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ð° в виде подаÑенной кваÑÑиÑÑ Ð½Ðµ должна плаÑиÑÑ ÐÐФÐ. Ðанное пÑавило дейÑÑвÑÐµÑ Ð¿Ñи даÑении Ð¼ÐµÐ¶Ð´Ñ ÑÑпÑÑгами лÑбой недвижимоÑÑи.
Ðалогообложение пÑи даÑении мÑжем жене авÑомобилÑ
ÐÑли мÑж пеÑÐµÐ´Ð°ÐµÑ Ð¶ÐµÐ½Ðµ по договоÑÑ Ð´Ð°ÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð°Ð²ÑомобилÑ, Ñо жене, пÑинÑвÑей подаÑок, плаÑиÑÑ Ð¿Ð¾Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ð½Ñй налог не нÑжно.
ÐÑжно ли подаваÑÑ Ð´ÐµÐºÐ»Ð°ÑаÑÐ¸Ñ Ð¿Ñи даÑении недвижимоÑÑи, авÑÐ¾Ð¼Ð¾Ð±Ð¸Ð»Ñ ÑÑпÑÑгÑ
Ðена, полÑÑивÑÐ°Ñ Ð² подаÑок недвижимоÑÑÑ, маÑÐ¸Ð½Ñ Ð¾Ñ Ð¼Ñжа, впÑаве не подаваÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²ÑÑ Ð´ÐµÐºÐ»Ð°ÑаÑÐ¸Ñ (ÐиÑÑмо ФÐС РоÑÑии Ð¾Ñ 05.06.2012 â ÐÐ-3-3/1975@).
ÐÑÑÑ Ð»Ð¸ налог пÑи даÑении Ð¼ÐµÐ¶Ð´Ñ ÑÑпÑÑгами денег?
ÐÐ¾Ñ Ð¾Ð´Ñ Ð² виде денежного подаÑка в ÑлÑÑае даÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¼ÐµÐ¶Ð´Ñ ÑизиÑеÑкими лиÑами не Ð¿Ð¾Ð´Ð»ÐµÐ¶Ð°Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð¾Ð±Ð»Ð¾Ð¶ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð½ÐµÐ·Ð°Ð²Ð¸Ñимо Ð¾Ñ Ñого ÑвлÑÑÑÑÑ Ð»Ð¸ даÑиÑÐµÐ»Ñ Ð¸ одаÑÑемÑй Ñленами ÑемÑи и (или) близкими ÑодÑÑвенниками (ÐиÑÑмо ФÐС РоÑÑии Ð¾Ñ 10.07.2012 â ÐÐ-4-3/11325@). То еÑÑÑ Ð¶ÐµÐ½Ð°, полÑÑивÑÐ°Ñ Ð´Ð°Ð¶Ðµ кÑÑпнÑÑ ÑÑÐ¼Ð¼Ñ Ð´ÐµÐ½ÐµÐ³ Ð¾Ñ Ð¼Ñжа в подаÑок, оÑвобождена Ð¾Ñ Ð¾Ð±ÑзанноÑÑи плаÑиÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³.
Ðалог на даÑение бÑвÑÐµÐ¼Ñ ÑÑпÑÑгÑ
ÐоÑма пÑнкÑа 18.1 ÑÑаÑÑи 217 ÐРРФ об оÑвобождении Ð¾Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð¾Ð±Ð»Ð¾Ð¶ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¿Ñи даÑении каÑаеÑÑÑ ÑÑпÑÑгов, ÑоÑÑоÑÑÐ¸Ñ Ð² бÑаке. ÐблагаеÑÑÑ Ð»Ð¸ налогом даÑение бÑвÑей жене или бÑвÑÐµÐ¼Ñ Ð¼ÑжÑ, напÑимеÑ, кваÑÑиÑÑ? ÐÑли бÑак оÑиÑиалÑно ÑаÑÑоÑгнÑÑ Ð½Ð° Ð¼Ð¾Ð¼ÐµÐ½Ñ Ð·Ð°ÐºÐ»ÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð´Ð°ÑÑÑвенной, Ñо жене в Ñазводе пÑидеÑÑÑ Ð¿Ð¾Ð´Ð°ÑÑ Ð´ÐµÐºÐ»Ð°ÑаÑÐ¸Ñ 3-ÐÐФРи заплаÑиÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³ пÑи даÑении кваÑÑиÑÑ Ð±ÑвÑим ÑÑпÑÑгом. ÐÑмеÑим, пÑи даÑении денег Ð¼ÐµÐ¶Ð´Ñ Ð±ÑвÑими ÑÑпÑÑгами обÑзанноÑÑи ÑплаÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð° не возникаеÑ.
Â
Ðалог пÑи даÑении недвижимоÑÑи ÑÑпÑÑÐ³Ñ — ÐÐ
ÐÑли один ÑÑпÑÑг, ÑвлÑÑÑийÑÑ ÐÐ, полÑÑил в подаÑок недвижимоÑÑÑ Ð¾Ñ Ð´ÑÑгого ÑÑпÑÑга, Ñо обÑзанноÑÑи ÑплаÑиÑÑ 13 пÑоÑенÑов Ñакже не возникаеÑ. УказаннÑе Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ñ Ð½Ðµ ÑÑиÑÑваÑÑÑÑ Ð¸Ð½Ð´Ð¸Ð²Ð¸Ð´ÑалÑнÑми пÑедпÑинимаÑелÑми пÑи пÑименении ÑпÑоÑенной ÑиÑÑÐµÐ¼Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð¾Ð±Ð»Ð¾Ð¶ÐµÐ½Ð¸Ñ (ÐиÑÑмо ÐинÑина РФ Ð¾Ñ 24.11.2016 N 03-11-11/69455).
Таким обÑазом, пÑи даÑении Ð¼ÐµÐ¶Ð´Ñ ÑÑпÑÑгами налог плаÑиÑÑ Ð½Ðµ нÑжно. Ðднако еÑли Ð´Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ñ Ð´Ð°ÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð½Ð° кваÑÑиÑÑ (авÑÐ¾Ð¼Ð¾Ð±Ð¸Ð»Ñ Ð¸Ð»Ð¸ дÑÑгое имÑÑеÑÑво) заклÑÑаеÑÑÑ Ð¼ÐµÐ¶Ð´Ñ Ð±ÑвÑими ÑÑпÑÑгами, Ñ Ð¾Ð´Ð°ÑÑемого поÑвиÑÑÑ Ð¾Ð±ÑзанноÑÑÑ ÑплаÑиÑÑ ÐÐФÐ. ÐÐ¾Ñ Ð¾Ð´Ñ Ð² виде денег, пеÑедаваемÑÑ Ð¼ÐµÐ¶Ð´Ñ ÑизиÑеÑкими лиÑами (ÑÑпÑÑгами в бÑаке или ÑазведеннÑми) не облагаÑÑÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð¼ в лÑбом ÑлÑÑае.
ÐпÑбликовал:
Раленко ÐнÑон ÐндÑеевиÑ
ÐоÑква 2022
Как ни странно это звучит, но подарить недвижимость порой намного выгоднее, чем продать ее. Взять, к примеру, ситуацию, когда нужно оформить квартиру на родственника так, чтобы его супруг не мог на нее претендовать.
Разумеется, лучшего варианта, чем дарение, здесь не найти: безвозмездная сделка исключает возникновение совместной собственности у супругов.
А в случае, когда у наследодателя есть нетрудоспособные родственники, дарение стоит рассмотреть в качестве альтернативы завещанию: оно служит надежной защитой от нежелательных наследников.
Но, как часто бывает, за плюсы нужно платить – и в случае с дарением такая плата выражается в виде подоходного налога, который должен заплатить одаряемый.
Правила налогообложения подаренной недвижимости уже не раз менялись. И недавно минувший сентябрь внес в это свою лепту: были утверждены важные поправки в Налоговый кодекс РФ (Федеральный закон от 29 сентября 2022 г. № 325-ФЗ).
1. Сколько придется заплатить получателю подарка в виде недвижимости
Новая статья 214.10, введенная в Налоговый кодекс, гласит:
– налог начисляется с доходов, которые равны кадастровой стоимости недвижимого имущества, переданного в дар.
При этом учитывается кадастровая стоимость по состоянию на тот год, когда собственность на недвижимость была зарегистрирована за одаряемым.
Если по дарственной передана доля в недвижимости, доход рассчитывается в виде соответствующей доли от кадастровой стоимости всего объекта. Эти правила вступают в силу с 1 января 2020 года.
Получив в дар недвижимость, одаряемый должен подать декларацию о доходах и уплатить НДФЛ. Но те случаи, когда эта обязанность с него снимается, по-прежнему действуют.
За подаренную недвижимость не нужно платить налог, если даритель и одаряемый приходятся друг другу:
– близкими родственниками (супруги, дети, родители, внуки, дедушки, бабушки, братья и сестры).
Достаточно подтвердить документально родственные связи, чтобы претензии по уплате НДФЛ были сняты;
– члeнами семьи (т.е. состоят в родственных отношениях и ведут общее хозяйство).
По этому основанию могут быть освобождены от налога и другие родственники, которые не входят в число близких. Например, отчим и пасынок, дядя и племянник.
Читайте также: Реальная история бывшая женаГлавное условие: следует подтвердить совместное проживание и общее хозяйство (сложившиеся семейные отношения).
На сожителей в т.н. «гражданском бpaке» это правило, увы, не распространяется, поскольку с точки зрения закона они не приходятся друг другу родственниками.
2. Сколько придется заплатить одаряемому, если он продаст подаренную недвижимость
Налоговая обязанность возникает, если подаренная недвижимость продается до истечения 3 лет со дня, когда у одаряемого возникло право собственности на нее.
Но и в этом случае одаряемый теперь может снизить налог, который с него причитается, – с помощью новых налоговых вычетов, которые вводятся в НК РФ:
– если, получив недвижимость в дар, собственник уже заплатил в свое время НДФЛ, он может уменьшить свой налогооблагаемый доход за счет той суммы, с которой был уплачен налог.
Например: гражданин заплатил 13%, получив в дар квартиру стоимостью 3 млн рублей. Если он продаст квартиру до истечения 3 лет за те же 3 млн рублей, налог платить не нужно;
– если одаряемый был освобожден от уплаты НДФЛ, он может снизить налог за счет тех расходов, которые понес даритель, приобретая эту недвижимость.
Одно условие: правило не применяется, если даритель возвращал себе НДФЛ с покупки этой недвижимости.
Например: отец купил квартиру за 3 млн рублей и подарил ее сыну, НДФЛ не уплачивался. Сын вскоре продает квартиру за те же 3 млн рублей – и налог он тоже не платит.
Новые правила о налоговых вычетах вступили в силу уже с 29 сентября этого года.
© Сивакова И. В., 2022 г.
Статья обновлена: 4 октября 2020 г.
Автор статьиАфанасьева МаринаНалоговый консультант с 4 летним стажем работы.
Здравствуйте. Я веду колонку на этом сайте про налоги. На этой странице я подробно расписала про налог при дарении. Я буду много повторяться, потому что комментариях задают одни и те же вопросы. Одну и ту же информацию я написала «под разными углами».
Налог при дарении квартиры — это НДФЛ
Никого отдельного налога при дарении нет. Когда гражданину подарили квартиру, значит он получил доход в виде ее стоимости — пп. 7 п. 1 ст. 228 и п. 18.1 ст. 217 НК РФ. С этого дохода и следует оплатить НДФЛ. Подробно о ставке я написала ниже.
Налог при дарении квартиры между близкими родственниками
При дарении квартиры между близкими родственниками налог платить не нужно. Дарители и так не платят налог — почему объяснила ниже. Одаряемые не обязаны платить налог, если им недвижимость подарил близкий родственник — п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
ПОКАЗАТЬ СПИСОК БЛИЗКИХ РОДСТВЕННИКОВ ↓
К близким родственникам относятся:
- супруг;
- родители;
- родные или усыновленные дети;
- дедушки, бабушки по отношению к своим внукам и наоборот;
- родные братья и сёстры, или которые имеют хотя бы одного общего родителя (неполнородные).
ПОКАЗАТЬ ПРИМЕРЫ ↓
Пример №1: Супруги Андрей и Марина подарили квартиру своим детям — сыну Андрею и дочери Оксане. Каждому по 1/2 доли. Никто платит налог не должен.
Пример №2: Олег подарил квартиру своему внуку Артему и его жене Светлане. Каждому по 1/2. Так как Светлана не считается Олегу близким родственником, она должна заплатить налог в 13% от стоимости 1/2 квартиры. Т.е. с подаренной доли.
Небольшое отступление — если нужна бесплатная юридическая консультация, можете в любое время написать онлайн юристу справа, заказать звонок по кнопке слева или сами позвонить (круглосуточно и без выходных): 8 (499) 938-45-78 — Москва и обл.; 8 (812) 425-62-89 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-24-83 — все регионы РФ.
Дарители налог никогда не платят
Запомните, тот кто дарит квартиру или долю в ней — не обязаны платить налог. Дарение — это безвозмездная сделка (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Даритель передает свою квартиру одаряемому просто так, ничего не требуя взамен. Поэтому даритель не получает какого-либо дохода. А раз нет дохода, нет и налога.
НЕ ИМЕЕТ ЗНАЧЕНИЕ: 1) Сколько времени квартира принадлежит дарителю. Не путайте с продажей. При дарении нет минимального срока владения. Чтобы подарить недвижимость, не нужно ждать 3 или 5 лет — подробнее. 2) Кому даритель отдал квартиру — близкому родственнику или постороннему. 3) Является ли даритель гражданином РФ или другой страны и где он проживает. Даритель ничего не платит. Точка.
Налог платят только одаряемые
Одаряемые — это те, кому подарили недвижимость. Никто не освобождается от уплаты или сокращении налога — ни пенсионер, ни инвалид, ни сирота. Нет никаких льгот.
За несовершеннолетних налог оплачивают их родители (опекун/попечитель) — п. 2 ст. 27 НК РФ и п. 1 ст. 28 ГК РФ.
В каких случаях одаряемые не обязаны платить налог
Как и писала выше, одаряемые не обязаны платить налог, если им квартиру подарили близкие родственники — п. 18.1 ст. 217 НК РФ. И без разницы живет ли одаряемый в РФ, какое у него гражданство, резидент он или нет. Если получили квартиру в дар от близкого родственника, никогда налога не платишь.
ПОКАЗАТЬ СПИСОК БЛИЗКИХ РОДСТВЕННИКОВ ↓
К близким родственникам относятся:
- супруг;
- родители;
- родные или усыновленные дети;
- дедушки, бабушки по отношению к своим внукам;
- родные братья и сёстры, или которые имеют хотя бы одного общего родителя (неполнородные).
ПОКАЗАТЬ ПРИМЕРЫ ↓
Пример №1: Супруги Андрей и Марина подарили квартиру своим детям — сыну Андрею и дочери Оксане. Каждому по 1/2 доли. Никто платит налог не должен.
Пример №2: Олег подарил квартиру своему внуку Артему и его жене Светлане. Каждому по 1/2. Так как Светлана не считается Олегу близким родственником, она должна заплатить налог в 13% от стоимости 1/2 квартиры. Т.е. с подаренной доли.
Если одаряемому не нужно платить налог (при дарении от близкого родственника), ему не нужно подавать декларацию о доходах в налоговую инспекцию — п. 4 ст. 229 НК РФ. Но часто налоговый инспектор может пригласить одаряемого (письмом или по телефону), чтобы тот доказал, что получил в дар недвижимость именно от близкого родственника. В этом случае одаряемому нужно принести в налоговую инспекцию оригинал договора дарения и копии документов, доказывающие родство.
Если договор дарения оформлялся у нотариуса, он сам обязан в течение 5 дней подать договор и документы о родстве в налоговую инспекцию — п. 6 ст. 85 НК РФ.
Ставка налога
Напоминаю, никакого отдельного налога при дарении нет. Когда гражданину подарили квартиру, он получил доход в виде ее стоимости. С этого дохода и следует оплатить НДФЛ.
НДФЛ для резидентов РФ равен 13% — п. 1 ст. 224 НК РФ. Это те, кто находится в России минимум 183 дня за последние 12 месяцев — п. 2 ст. 207 НК РФ. Если меньше, гражданин считается нерезидентом. НДФЛ для нерезидентов равен 30% со стоимости подарка — п. 3 ст. 224 НК РФ. Здесь не играет никакой роли наличие или отсутствие гражданство РФ. Главное, количество дней проживания в стране.
С какой стоимости квартиры считать налог
НДФЛ можно считать только с кадастровой или рыночной стоимости подаренной квартиры — п. 6 Обзора судебной пpaктики, который утвержден Верховным судом РФ 21 октября 2015 года. В договоре дарения можно указать или кадастровую стоимость, или рыночную, или вообще не указывать. О рыночной стоимости написала ниже.
Если в договоре дарения не указана стоимость квартиры, налог следует считать с кадастровой стоимости. В налоговую инспекцию можно принести справку о кадастровой стоимости и оплатить с нее 13%. Например, тетя подарила свою квартиру своим племянникам — Дмитрию и Татьяне. Получилось каждому по 1/2 доли. Тетя не считается близким родственником, значит Дмитрий и Татьяна должны заплатить налог. Кадастровая стоимость квартиры — 5,2 млн рублей. У каждого налог получается по 13% * (5,2 млн / 2) = 338 тыс.руб.
С рыночной стоимостью все сложнее. Одаряемые и дарители не имеют право вписать в договор какую-либо стоимость и сказать налоговому инспектору, что эта рыночная. Ее может определить только независимый оценщик, который имеет для этого специальную лицензию и является члeном СРО. Отчет об оценке стоит от 2 до 5 тысяч рублей.
Если считаете, что кадастровая стоимость квартиры сильно завышена, можно заказать оценку. Например, про тех же Дмитрия и Татьяну. Кадастровая стоимость квартиры была 5,2 млн рублей. До сделки они вместе с тетей обратились к оценщику. Рыночную стоимость квартиры он оценил в 4,7 млн рублей. Эту стоимость они и вписали в договор дарения. Оценка стоила одаряемым 4 тыс.руб. Вместе с остальными документами в налоговую инспекцию подали отчет об оценке. Получается Дмитрий и Татьяна заплатят по: 13% * (4,7 млн / 2) = 305,5 тыс.руб. Каждый сэкономил по 30,5 тыс.руб.
Не указывайте в договоре дарения инвентаризационную стоимость квартиры
Инвентаризационная стоимость ниже кадастровой и рыночной. Поэтому многие вписывают эту стоимость в договор дарения, чтобы заплатить меньше налога.
На пpaктике инвентаризационная стоимость не принимается ни налоговыми инспекторами, ни судами в случае спора. Даже если получится заплатить с нее, после проверки инспектор составит акт о привлечении одаряемого к ответственности. В акте укажет, что налог следовало заплатить с кадастровой или рыночной стоимости. Обычно с кадастровой, потому что инспектору определить ее проще. Если инспектор решит с именно рыночной, сначала закажет оценку и потом на ее основе составит акт. В итоге одаряемому к оплате доначислят налог, пени и штраф. Если одаряемый потом пойдет в суд, он будет не на его стороне. В доказательство я ниже вставила несколько судебных решений. Обязательно их прочтите.
УКАЗАЛИ ИНВЕНТАРИЗАЦИОННУЮ СТОИМОСТЬ, НО НАЛОГОВАЯ ПОСЧИТАЛА С КАДАСТРОВОЙ ↓
В 2014 году Назаровой подарили квартиру. Подарила ей тетя. В договоре дарения никакую стоимость квартиры не указывали. Назарова не знала, что должна заплатить налог, поэтому через год ей налоговая прислала уведомление об оплате. В 2015 году она подала декларацию 3-НДФЛ, где указала инвентаризационную стоимость подаренной квартиры – 1,1 млн руб. Для этого она брала справку в БТИ. И заплатила налог – НДФЛ в размере 13% от 1,1 млн , т.е. 143 тыс.руб.
Позже налоговая инспекция провела камеральную проверку и выявила нарушение. Проверяющий посчитал, что Назарова должна была заплатить налог с кадастровой стоимости квартиры на дату сделки, а не инвентаризационной. Кадастровая стоимость оказалась выше инвентаризационной. Поэтому на Назарову составили акт о привлечении к ответственности — доначистили НДФЛ с разницы кадастровой и инвентаризационной стоимости квартиры + пени и штраф.
Назарова не согласилась с актом, поэтому подала жалобу в налоговую инспекцию. Но жалобу оставили без удовлетворения. После этого Назарова обратилась в суд.
Читайте также: Бизнес бывшей жены путинаПреображенский районный суд Москвы (Решение по делу №02а-7112/2016): Налоговая инспекция права что посчитала налог с кадастровой стоимости.
Суд указал, что в Налоговом кодексе четко не написано с какой стоимости нужно платить налог при дарении недвижимости. Но есть Обзор судебной пpaктики Президиума Верховного Суда Российской Федерации 21.10.2015 года. В п. 6 Обзора указано, что может считаться или рыночная стоимость квартиры, которую определил оценщик с лицензией, или кадастровая. Инвентаризационную стоимость можно указывать, только если нет данных о кадастровой стоимости.
Поэтому суд решил, что Назарова не права, когда посчитала налог с инвентаризационной стоимости. Ей нужно доплатить НДФЛ, еще оплатить пени и штраф. Назарова подала апелляцию.
Московский городской суд (Определение №33а-890/2017): Районный суд полностью прав, поэтому апелляционную жалобу от Назаровой оставить без удовлетворения.
ОДАРЯЕМЫЙ ВООБЩЕ НЕ СТАЛ ПЛАТИТЬ НАЛОГ. НАЛОГОВАЯ ПОСЧИТАЛА НАЛОГ С КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ ↓
В феврале 2014 года одаряемому подарили 1/6 долю в квартире. Даритель был ему не близким родственником. Но одаряемый до 15 июля 2015 года не заплатил налог с дарения. Причину не указали. Налоговая провела выездную проверку одаряемого и в июне 2016 года вынесла решение о привлечении его к ответственности. Инспектор определил налог с кадастровой стоимости подаренной доли. Потребовали заплатить налог в 430 тысяч рублей, пени в 46 тысяч и штрафа в 10 тысяч.
Одаряемый не согласился с решением, и подал жалобу в налоговую инспекцию. Жалобу оставили без удовлетворения. Поэтому он подал в суд.
На суде одаряемый просил посчитать налог не с кадастровой стоимости доли, а с рыночной. Предоставил отчет об оценке о рыночной стоимости доли на дату дарения. Просил пересчитать налог и штрафы, потому что в отчете оценки рыночная стоимость оказалась меньше кадастровой.
Тверской районный суд города Москвы (Решение по делу №2а-2057/2017): Налоговая инспекция права, что посчитала налог с кадастровой стоимости. Даже если одаряемый предоставил отчет о рыночной.
Суд указал, что в Налоговом кодексе четко не написано с какой стоимости нужно платить налог при дарении недвижимости. Но есть Обзор судебной пpaктики Президиума Верховного Суда Российской Федерации 21.10.2015 года. В п. 6 Обзора указано, что может считаться с кадастровой стоимости.
Суд решил, что налоговая все правильно посчитала. Одаряемый не стал подавать апелляцию.
Как оформляется дарение квартиры в 2020 году.
Как оплатить налог
После регистрации сделки дарения, одаряемый (он же новый собственник) должен до 30 апреля следующего года подать декларацию 3-НДФЛ и документы на квартиру. И до 15 июля заплатить налог. Иначе будут штрафы и пени.
Например, одаряемому подарили квартиру в 2017 году. Он должен до 30 апреля 2018 года подать декларацию 3-НДФЛ за 2017 год и заплатить налог до 15 июля 2018 года.
Если одаряемый несовершеннолетний, подавать налоговую декларацию и заплатить налог должны их родители (опекуны/попечители) — п. 2 ст. 27 НК РФ и п. 1 ст. 28 ГК РФ.
Теперь сама инструкция:
- Одаряемый должен заполнить налоговую декларацию о доходах и расходах (3-НДФЛ) за тот год, когда подарили квартиру. На официальном сайте ФНС есть форма декларации 3-НДФЛ. Еще можно на компьютер установить программу по заполнению этой декларации.
В декларации в разделе доходов нужно самостоятельно указать стоимость подаренной квартиры — кадастровую или рыночную по отчету оценки.
- Потом одаряемый должен посетить налоговую инспекцию по месту своей постоянной прописки/регистрации — п. 3 ст. 228, п. 2 ст. 229, п. 1 ст. 83 и ст. 11 НК РФ. И подать следующие документы:
- Заполненную декларацию 3-НДФЛ;
- Свой паспорт РФ;
- Документ, подтверждающий право собственности на квартиру. С 2017 года данным документом является Выписка из ЕГРН. Свидетельства о регистрации права отменены и не выдаются с июля 2016 года. Как получить выписку из ЕГРН на квартиру;
- Договор дарения;
- Акт приема-передачи квартиры. Если его нет, достаточно договора дарения;
- Если налог решил платить с рыночной стоимости, отчет об оценке на дату дарения.
- Одаряемому дадут квитанцию по оплате. Налог нужно оплатить до 15 июля.
- Квитанцию с суммой налога оплатить в отделении любого банка.
Если у одаряемого проблемы с деньгами и не может своевременно оплатить налог, есть возможность подать заявление на отсрочку или рассрочку по оплате — ст. 64 НК РФ. Решение о предоставлении такой льготы будет на усмотрение налоговой инспекции.
Что будет если не платить налог
Подача декларации и оплата налога — это обязанность одаряемого (п. 1 ст. 229 НК РФ). Даже если одаряемый не знал о налоге или не получал какие-либо уведомления — все равно будет штраф за несвоевременную оплату.
Налоговая инспекция оформит на одаряемого сначала акт о налоговых правонарушениях, потом решение о привлечении к ответственности по ним. Инспектор сам посчитает сколько одаряемый должен заплатить налога — обычно это 13% с кадастровой стоимости подаренной квартиры. Плюс назначит размер пени и штрафа.
Если не подать декларацию до 30 апреля, будет штраф в 5% от суммы неоплаченного налога за каждый месяц просрочки — п. 1 ст. 119 НК РФ. Срок начинается с 1 мая.
Если не оплатить налог до 15 июля, будет штраф в 20% от суммы неоплаченного налога — п. 1 ст. 122 НК РФ. Еще будет пеня — 1/300 от ставки рефинансирования Центрального банка РФ — п. 1. ст. 75 НК РФ.
Скорее всего, сама актриса знает правду. Если не на оба вопроса, то хотя бы на один, касающийся ее личной жизни. Но для ее поклонников такие подробности останутся загадкой, пожалуй, навсегда. Может быть, оно и к лучшему?Тайна первая: Мария Миронова и Ма......
30 04 2024 6:27:44
Глядя на курносость череповецкой актрисы, коллеги по сцене и съемочной площадке восхищаются работой гримеров. Но Ольга Ергина поправляет московских артистов. «У меня от природы нос такой», — с гордост......
29 04 2024 5:20:14
: Время прочтения: О проблемах вторых бpaков говорим с семейным психологом Еленой Ильиной. С какими проблемами сталкиваются пары, если у одного из супругов это второй бpaк? Одна из основных проблем — ожидан......
28 04 2024 10:46:32
Top 500 instagram accounts / Евгения Лоза/Evgeniya Loza ......
27 04 2024 22:37:39
Сонник Муж бывший во дворе приснилось, к чему снится во сне Муж бывший во дворе? Для выбора толкования сна введите ключевое слово из вашего сновидения в поисковую форму или нажмите на начальную букву хаpaктеризующего сон образа......
26 04 2024 8:41:45
Исторически сложилось, что возраст человека исчисляют годами. Но с развитием мира введено понятие условного возраста, которое сегодня определяет уровень социального, биологического и психического развития человека....
25 04 2024 8:22:16
Юлия пробилась в светскую жизнь и устроила личную. Фото: Николай Темников34-летней Юлии Барановской приписали очередной роман – в этот раз с 36-летним солистом группы «Иванушки International» Кириллом Туриче......
24 04 2024 10:58:52
Сергeй Шойгу — министр обороны и заслуженный спасатель РФ, долгожитель политической арены и один из немногих деятелей, которому действительно доверяет народ. Он не любит рассказывать о своей семейной жизни и давно заслужил славу однолюба. На вопросы отвечает сдержанно: его сем......
23 04 2024 0:50:39
Биография Любовь Толкалина – российская актриса кино и театра, известная работами в фильмах «Антикиллер», «Антикиллер 2: Антитеррор». Долгое время одна из самых привлекательных артисток российского кинематографа состояла в гражданском бpaке с к......
22 04 2024 13:23:33
Семья может распадаться по самым разным причинам. И не так уж редки случаи, когда инициатором разрыва семейных отношений является женщина. В этом случае очень часто любящий мужчина продолжает тосковать по бывшей жене, и в такой ситуации ем......
21 04 2024 7:16:17
Биография Леонид Агутин— личная жизнь, Инстаграм, последние новости 2019, певец, музыкант, гитарист...
20 04 2024 13:43:13
Все про Монику Левински (Monica Lewinsky)...
19 04 2024 18:13:37
Наивно полагая, что бывший муж хочет вернуться в семью от любовницы, многие женщины совершают ошибки, приводящие в их стабильную обыденность неуместные новшества в виде нагулявшегося мужчины, продолжающего одарив......
18 04 2024 15:50:36
Биография В 30 «с хвостиком» Екатерина Олькина впервые заявила о себе как о яркой и разноплановой актрисе. Ее фильмография постоянно пополняется новыми проектами, в которых имя артистки чаще всего появляется в числе исполнительниц первого пла......
17 04 2024 19:26:53
Биография Алексея Горшенева: личная жизнь, последние новости 2018, музыка, клипы, альбомы, группа «Кукрыниксы», Инстаграм...
16 04 2024 23:31:35
Виктория Романец // Фото: Архив «СтарХита» История отношений звезд «ДОМа-2» больше напоминает сюжет скандального реалити-шоу, в периметре которого они пытались построить свою любовь. Правда, совершенно с другими людьми: она — с Андреем Черкасовым, а он — с Евгенией Феофилак......
15 04 2024 6:23:58
"СМЕЛЫМ НЕ НУЖНЫ КРЫЛЬЯ." В деревне поднялся жуткий переполох, когда хромоножка Дэйзи нашла в лесу раненого филина. Ведь каждому известно, что ночные птицы приносят несчастье, если внести их в дом — особен......
14 04 2024 14:37:30
Марк Тишман Марк Иосифович Тишман. Родился 22 августа 1979 года в Махачкале (Дагестан). Российский певец, композитор, автор песен, актер, телеведущий. Марк Тишман родился 22 августа 1979 года в Махачкале (Дагестан) в еврейс......
13 04 2024 18:16:52
Жена ревновала Зеленского к Вере Брежневой и Светлане Ходченковой. Фото: Кадр из фильмаБывший кавээнщик Владимир Зеленский сейчас у всех на слуху. Он одержал победу во втором туре выборов президента Украины......
12 04 2024 18:54:22
Недавно некоторые источники опубликовали информацию о новом возлюбленном балерины Анастасии Волочковой. По их сведениям Анастасия......
11 04 2024 0:46:43
Сонник Бывшая жена гоняется за мной приснилось, к чему снится во сне Бывшая жена гоняется за мной? Для выбора толкования сна введите ключевое слово из вашего сновидения в поисковую форму или нажмите на начальную букву хаpaктеризующего сон о......
10 04 2024 4:27:55
Честь королевской семьи в Британии стоит на первом месте. Когда в СМИ попали снимки из......
09 04 2024 8:51:21
Валерия Куликова – молодая, амбициозная, талантливая артистка театра и кино. Стала известной благодаря ролям в кинолентах: «Дабл-Трабл», «Следователь Тихонов»....
08 04 2024 5:45:12
. Айшвария Рай запись закреплена . LA LA LAND 19 мар 2013 в 21:41 Ненавиж......
07 04 2024 14:36:38
Брутальный, сильный, смелый в кино, Игорь Ливанов и в жизни мало чем отличается от своих экранных персонажей. Ведь все испытания, которые выпали на его долю, могли бы сломать любого. А он выстоял и сумел обрести счастье в личной жизни, о чём свидете......
06 04 2024 15:14:25
Игорь Сивов — биография Игорь Сивов занимает пост главного советника FISU(Международной федерации студенческого спорта), экс-участник комaнды КВН «Четыре татарина». До недавнего времени имя Игоря Сивова было известно узкому кругу людей, им......
05 04 2024 0:43:32
Биография Курбан Омаров — спутник жизни телеведущей Ксении Бородиной, ставший ее официальным мужем в 2015 году. С тех пор биография бизнесмена попала в поле зрения поклонников «Дома-2».......
04 04 2024 13:20:23
Сейчас популярность все больше набирают различные телепередачи о путешествиях. Чтобы привлечь внимание зрителей в этих программах делают различные акценты. В некоторых рассказывают о национальной кухне, в других о местных до......
03 04 2024 23:17:17
Талантливый драматург Александр Вампилов, биография которого полна трагических событий, прожил короткую, но насыщенную жизнь, оставив потомкам пьесы, рассказы, которые позволили ему войти в историю советской и русской литературы....
02 04 2024 15:11:56
Поклонники ласково называли ее "наша Софочка". На обложках пластинок, изданных в 90-е, она выглядела моложе, чем в 80-е. Но ей прощали откровенное участие пластических хирургов. Посмеивались над тем, как вечно соперничала с ней Алла Пугачева......
01 04 2024 10:46:30
Развод приводит к тому, что бывшим супругам приходится решать, как поделить то, что они приобрели за время совместной жизни. И сразу возникают, по меньшей ме......
31 03 2024 4:37:21
Ñåðèàë Ñïàñòè áîññà òîëüêî íåäàâíî âûøåë íà ýêðàíû, à Æåíÿ Øåâ÷óê óæå óñïåëà ïîëþáèòüñÿ çðèòåëÿì. Àêòðèñà Àëåíà ßêèìîâà, ðàññêàçàëà IVONA î òîì, ïî÷åìó îíà ñòàëà àêòðèñîé è î ñúåìêàõ â ñåðèàëå. ......
30 03 2024 21:56:43
Недавно у вас была дельная статья о том, как не допустить снижения алиментов и сохранить уровень жизни ребенка после развода. А у меня ситуация противоположная.После развода сын живет с бывшей женой, я аккуратно плачу алименты, но бывшая жена категорически п......
28 03 2024 1:52:53
Тимур и Юлия Ефременковы // Фото: Социальные сети 42-летний актер познакомился с Валерией Лукашенко в 2012 году. По словам женщины, они встречались четыре месяца, а потом решили пожениться. Счастлива......
27 03 2024 19:19:23
Развод родителей существенно влияет на дальнейшую судьбу детей. Для маленького ребенка расставание мамы и папы – это большой стресс. Еще хуже, когда они не могут мирно договориться о том, с кем бу......
26 03 2024 8:47:34
Биография Джека Лаудена, фильмы, сериал "Война и мир", личная жизнь, рост, возраст, фото и последние новости об актёре на 24smi.org...
25 03 2024 14:11:21
Порой кажется, что время не властно над Верой Брежневой - она всегда в великолепной форме. Но когда видишь. как изменились ее дочери, понимаешь: годы все же идут. Вот уже старшая, Соня, познакомила маму со своим бойфрендом и определяется с самостоятельной ......
24 03 2024 6:24:41
Ст. 55 СК РФ гарантирует каждому ребенку право общаться с родителями и другими родственниками, независимо от факта совместного проживания. С другой стороны, отдельно проживающий родитель может претендовать на беспрепятственное об......
22 03 2024 0:21:41
В понедельник состоялось первое заседание Хамовнического суда по делу о разделе имущества Евгения Петросяна и......
21 03 2024 6:26:54
Мария Леонова – известная российская актриса. Предпочтение женщина отдает, конечно же, игре на театральной сцене, однако время от времени ее можно увидеть и на телевизионных экранах в многосерийных проектах. Например, в фильмографии знаменитости присутствуют такие картины как «Дети Арбата», «Не родись красивой» и т. д....
20 03 2024 17:55:35
Биография Анастасии Безруковой: личная жизнь, последние новости 2017, фото модели, Инстаграм на 24smi.org...
19 03 2024 5:31:15
Приветствую читателей и посетителей своего канала. Подписывайтесь, чтобы иметь в своей ленте интересные материалы Вряд ли кто не знает талантливого и харизматичного актёра Станислава Любши......
18 03 2024 6:13:22
Свадьба – одно из самых важных событий в жизни каждой дeвyшки. Некоторые готовятся к нему всю жизнь, другие же мечтают о скромном мероприятии, главное, чтобы проводить его с человеком, который достоин этого. Но в любом случае, она м......
17 03 2024 19:30:10
Светлана Ходченкова – российская актриса театра, кино и телевидения. Ее нынешняя фильмография наполнена не только отечественными, но и голливудскими кинематографическими проектами. Несмотря на максимальную закры......
16 03 2024 6:23:48
2020-10-18 09:04:19 Happy happy birthday YURIK ❤️❤️❤️❤️???????????????????????? you are an amazing human being and thank you for Anna ❤️ we love you so much and missing you a lot ???????????????? ЮРИК с днём рождения ????????❤️❤️❤️ Очень тебя люблю потому что ты потрясающий че......
15 03 2024 20:23:22
Роман Абрамович и его бывшая жена Ирина Маландина Роман Абрамович и Ирина Маландина познакомились в самолёте. Ирина работала стюардессой. Они поженились в 1991 году. Ирина, в отличие от многих других жён олигарх......
14 03 2024 10:20:22
Летом этого года певица Рита Дакота рассталась со своим мужем Владом Соколовским. Хотя поклонникам эта......
13 03 2024 19:12:10
В конце апреля 2020 года известная исполнительница Лолита Милявская официально развелась со своим пятым мужем. Кажется, певица на протяжении всей своей жизни упopно искала своё счастье. Но раз за разом оступалась, ошибалась......
12 03 2024 7:11:50
Еще:
Подробности -1 :: Подробности -2 :: Подробности -3 :: Подробности -4 ::